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应收账款是表示销售了产品未收到购货方的款项而设立的会计科目，如果无法收回就纳入坏帐损失，而预收款是指先收取购货方的款项而未发货给对方。
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SAP中，应收、应付仍然属于资产负债类科目，因为SAP没有一级、二级、三级等科目区分，全部是明细科目，实际在应收、应付记账时，需要对应到具体的客户、供应商，在国内软件中是通过设置下层明细科目来实现，在SAP中就是通过统驭科目来实现，只有应收、应付、固定资产归为统驭科目，记账时只要跟到供应商代码、客户代码、固定资产编号即可，明细账看到的是供应商、客户代码的具体账务，利于付款或收款清账，总账看到的就是应收、应付账款。
如：明细账
借（01） 100000（客户代码） 120,000
贷（50） 60010101主营业务收入 120,000
总账
借（01） 11220102应收账款 120,000
贷（50） 60010101主营业务收入 120,000
应收是你卖出货物或劳务后，客户所应向你支付的钱，应收增加（借方）说明有客户欠你的钱了，应收减少（贷方）说明有客户还你的钱了。
应付是你买到原材料或劳务后，你应向供应商所支付的钱，应付增加（贷方）说明你又欠供应商的钱了，应付减少（借方）说明你还了供应商一笔钱。
应收和应付的增加和减少还有一些其他的可能，比较麻烦，我说的是最普遍发生的情况。
有不明白的还可以再问。
